香港公司与中国公司税务负担比较

时间:2013-04-29  来源:武汉网whw.cc  作者:whw.cc 我要纠错



自《粤港合作框架协定》实施以来,香港与中国内地在经济、文化等方面互相交融,经贸往来日益频繁。但在税务制度方面,两地却仍然存在较大的差异。

税收优惠

当前,中国政府鼓励高科技、清洁能源、服务业等行业以及重点行业的发展,对涉农企业、软件企业、文化宣传企业、福利企业、小微企业等均有不同程度的税收优惠。举例来说,中国为扶持软件产业发展,对被认定为高新技术企业的外资企业中国分公司实行15%的所得税率,其合理的研究开发费支出,还可享受所得税前加计扣除50%的税收优惠。

相较于内地,香港提供的税收激励措施相对较少,但近2年来香港为了进一步吸引投资,在技术创新、金融、环境保护等方面也加大了税收优惠力度。另外,香港还与多个国家/地区签署了避免双重征税协定,截至今年11月,香港签订的全面性避免双重征税协定共计26份。


 

征收税种

香港是世界最自由的贸易通商口岸之一,奉行“低税率、鼓励营商”的政策,目前普遍征收的直接税只有利得税、薪俸税2种。而中国内地的税种相对较多,具体有增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、房地产税、契税、印花税、资源税等。

税率差异

除了税种少,香港还是全球税率最低的地区之一。目前,香港有限公司的利得税税率为16.5%,独资或合伙企业利得税税率为15%;香港薪俸税的税率有两种,超额累进适用2%-17%的税率,净所得适用15%的比例税率,纳税人可根据自身情况选择税负较轻的一种。

中国内地的税率对全球投资者来说也具有一定的吸引力,具体如下:

增值税:一般纳税人基本税率为17%,低税率为13%

小规模纳税人税率为3%

消费税:比例税率为3% - 45%

定额税率为0.1元 - 250元

企业所得税:一般性企业税率为25%

重点扶持的高新技术企业税率为15%

营业税:服务业、销售不动产、转让无形资产税率为5%

交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为3%

娱乐业税率为5% - 20%

房产税:依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%

依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%

对向个人出租用于居住的住房,依照租金收入计算缴纳,税率为4%

土地增值税:土地增值税实行四级累进税率,税率为30%-60%

印花税:根据应纳税凭证的合同价值或性质分别按比例税率或按件定额计算应纳税额,税率为0.005%-0.1%

关税:视海关规定征税

个人所得税:税率为3%-45%,其中,中国居民个人所得税费用扣除标准为3,500元,外籍人士个人所得税费用扣除标准为4,800元


 

当前,中国内地营业税改征增值税的税制改革正如火如荼地进行,截至今年12月,营改增已扩围至北京、广东、安徽等12个省市。未来,中国内地将在结构性减税方面作出更多努力,而香港亦将在当前基础上,进一步巩固自由港地位,减轻投资者税务负担。作为一家专业顾问公司,康栢會計師事務所(http://www.conpak***.hk)具有多年的香港和内地税务处理经验,如您需要了解更多关于注册香港公司及香港税务信息,可随时与我们联系。

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